Какие именно изменения ждут бизнес с 1 января 2026 года?
Ключевое изменение — это введение Единого налогового счета (ЕНС) и сопутствующие ему поправки в Налоговый кодекс. Это не просто техническое нововведение, а фундаментальная реформа администрирования налогов и страховых взносов.
1. Единый налоговый счет (ЕНС)
* Что это? С 2026 года у каждой организации и ИП будет один единый счет в казначействе для всех налоговых платежей и взносов.
* Как работает сейчас: Компания платит каждый налог (НДС, налог на прибыль, НДФЛ и т.д.) и взнос отдельным платежным поручением на отдельный КБК.
* Как будет с 2026: Компания будет перечислять на ЕНС одну общую сумму денег — «единый налоговый платеж» (ЕНП). Налоговая служба сама будет распределять эти деньги по конкретным налогам, взносам и задолженностям, исходя из данных расчетов и деклараций.
2. Изменение момента уплаты налогов
* Сейчас: Налоги уплачиваются по окончании налогового периода (квартала, месяца) в установленные сроки (например, до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
* Будет: Налоги будут считаться уплаченными в момент списания денег с расчетного счета компании в счет погашения обязательств перед бюджетом. Это важное изменение, которое влияет на cash flow (денежный поток) бизнеса.
3. Единый налоговый период
Все налоги (кроме НДПИ, акцизов и некоторых других) будут рассчитываться и уплачиваться по единому графику — помесячно. Это означает отмену квартальной уплаты для многих налогов, таких как налог на прибыль.
4. Новый порядок возмещения НДС
* Сейчас: Если сумма вычетов по НДС превышает сумму начисленного налога, компания может подать заявление на возмещение, и после камеральной проверки деньги возвращаются на ее расчетный счет.
* Будет: Сначала сумма превышения будет зачитываться в счет погашения любых имеющихся недоимок и будущих платежей по другим налогам и взносам. Только остаток (если он будет) можно будет вернуть на расчетный счет.
#Как эти изменения повлияют на налоговую нагрузку?
Важно: Прямого увеличения ставок налогов не планируется. Однако нагрузка возрастет из-за изменений в администрировании и дисциплине платежей.
1. Повышенная нагрузка на денежный поток (Cash Flow)
* Переход на помесячную уплату: Для многих компаний, особенно с сезонным бизнесом или длинным операционным циклом, это станет серьезным ударом по ликвидности. Вместо того чтобы аккумулировать деньги за квартал, придется платить каждый месяц.
* Необходимость постоянного наличия средств на счете: Поскольку налоги будут списываться автоматически, компания должна будет всегда иметь достаточный остаток на ЕНС, чтобы избежать недоимки и пеней. Это требует более жесткого финансового планирования.
2. Фактическая отмена "налоговых каникул"
* Раньше компания могла, оспаривая доначисления по результатам проверки, годами не платить спорные суммы, пока идет суд.
* С введением ЕНС налоговая будет списывать деньги в бесспорном порядке сразу после выявления недоимки. Оспаривать решение и требовать возврата придется уже постфактум. Это лишает бизнес одного из инструментов защиты своих интересов.
3. Риски технических сбоев и неразберихи
* Масштабная IT-система ФНС, которая должна обрабатывать все эти операции, еще не протестирована в полном объеме. Бизнес опасается технических сбоев, которые могут привести к ошибочным списаниям, блокировкам и пеням.
* Автоматическое распределение платежей налоговой службой может сначала вызвать путаницу в личных кабинетах налогоплательщиков, где будет сложно отследить, какой налог и в какой сумме был погашен.
Почему именно торговые центры выступают против?
Обращение Российского совета торговых центров не случайно. Эта отрасль особенно уязвима:
* Высокие операционные расходы: Арендные платежи, коммунальные услуги, зарплата большого штата.
* Зависимость от арендаторов: Доходы торговых центров напрямую зависят от платежеспособности их арендаторов (магазинов, кафе, кинотеатров). Если у арендаторов возникнут проблемы с ликвидностью из-за новых налоговых правил, это ударит и по владельцам ТЦ.
* Сложная налоговая структура: Крупный торговый центр платит множество налогов (налог на имущество, земельный, прибыль, НДС, НДФЛ), и переход на единый помесячный платеж усложнит финансовое планирование.
# Вывод
Налоговые изменения с 2026 года не увеличат номинальную налоговую ставку, но существенно увеличат фискальную нагрузку на бизнес за счет:
1. Ухудшения ликвидности (переход на ежемесячные платежи).
2. Ужесточения дисциплины (бесспорное списание).
3. Повышения рисков из-за технической сложности нововведения.
Бизнес, в лице Российского совета торговых центров, просит о переносе не потому, что не хочет платить налоги, а потому что просит времени на адаптацию и хочет быть уверенным, что масштабная система будет работать без сбоев, которые могут парализовать их деятельность.