Обязанность по уплате налогов должна быть исполнена в установленный срок или до наступления срока уплаты посредством перечисления денежных средств в бюджет в качестве единого налогового платежа.

Несоблюдение исполнения налоговых обязательств влечет за собой серьёзные финансовые и репутационные убытки, а также может стать причиной уголовного преследования.

Если физическое лицо не уплачивает налоги вовремя, налоговые органы применяют ряд мер для взыскания задолженности, которые регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

При неуплате или несвоевременной уплате налога возникает задолженность. Сумма налога, неуплаченная в установленный срок, признается недоимкой. На сумму недоимки за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени. Задолженность может быть взыскана налоговым органом в установленном порядке.

Налогоплательщику направляется «Требование об уплате» в течение 3-х месяцев со дня образования задолженности, в размере отрицательного сальдо ЕНС.

Если требование не погашено, налоговый орган выносит Решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в соответствии со статьей 46 НК РФ в размере отрицательного сальдо на дату формирования.

Если требование не исполнено добровольно, то в соответствии со статьей 46 НК РФ выносится решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках. Копия решения о взыскании направляется в личный кабинет налогоплательщика, а при отсутствии личного кабинета — по почте.

В сроки, установленные пунктом 3 статьи 48 НК РФ, налоговый орган формирует и направляет должнику заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности (заявление).

В случае неуплаты задолженности заявление с приложением необходимого пакета документов направляется в мировой суд.

Мировой судья в течение пяти дней со дня поступления заявления выносит судебный приказ, который в трехдневный срок направляется должнику.

В случае отсутствия возражений, судья выдает взыскателю второй экземпляр судебного приказа, заверенный гербовой печатью суда, для предъявления его к исполнению.

Судебный приказ является одновременно исполнительным документом.

После получения судебного приказа налоговый орган формирует и размещает в реестре решений о взыскании информацию о судебном приказе, вступившим в законную силу, и инкассовое поручение при наличии счета.

Если у налогоплательщика отсутствуют счета в кредитных учреждениях, судебный приказ направляется в Федеральную службу судебных приставов для принудительного взыскания в течение трех лет со дня вступления данного судебного акта в законную силу.

Как узнать о задолженности?

О вероятных проблемах можно узнать самостоятельно, например, при личном визите в любое отделение ФНС.

ФНС направляет уведомления по месту жительства физического лица, по адресу регистрации необходимо проверять почтовый ящик.

Проверить наличие задолженности можно в сервисе ФНС «Личный кабинет налогоплательщика».

В некоторых случаях информацию о долгах публикуют в официальных источниках. Например, при банкротстве.

Для получения SMS и электронных писем от ФНС, надо заполнить форму КНД 1160068 на портале налоговой. Это согласие на уведомление подают один раз, повторная отправка нужна при смене номера телефона, email или других данных.

ФНС официально уведомляет о сумме долга, сроках уплаты и последствиях при игнорировании требований.

С появлением ЕНС все ваши платежи концентрируются на одном счёте и в срок списываются по бюджетам. Инспекция сначала «закрывает» старые долги, потом проводит текущие платежи.

Если вовремя не сверяться, можно пропустить долг и получить дополнительно пени и штрафы.

Время от времени проверяйте, верно ли налоговый орган обработал ваши платежи и декларации, и не ошиблись ли вы. Избежать долгов по платежам помогает регулярная сверка с налоговой инспекцией.