Условия

  • Кто может стать самозанятым? Статус доступен гражданам РФ с 16 лет (с 14 лет — с согласием родителей или попечителей), а также иностранцам из ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) при соблюдении миграционных условий. 
  • Ограничение по доходу — не более 2,4 млн рублей в год. Если доход превысит этот лимит, придётся перейти на другой налоговый режим.
  • Запрет на наём сотрудников — работать можно только самостоятельно. Заключать трудовые договоры запрещено, но можно сотрудничать с другими самозанятыми или оформлять договоры подряда.

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать как просто физлица, так и ИП. Однако не допускается совмещение НПД с другими специальными налоговыми режимами — например, с УСН.

Налоги

  • Ставки налога:
  • 4% — при работе с физическими лицами;
  • 6% — при работе с компаниями и ИП. 
  • При первой регистрации самозанятому предоставляется налоговый бонус 10 000 рублей, который уменьшает ставку налога: при работе с физлицами — до 3% вместо 4%, при сотрудничестве с организациями — до 4% вместо 6%. 
  • Налог нужно платить каждый месяц — в отличие от ИП, которые могут платить налоги раз в квартал или год, самозанятые обязаны платить налог каждый месяц. 

Отчётность

  • Самозанятым не нужно сдавать декларации — учёт доходов ведётся автоматически в приложении «Мой налог». Нужно только формировать чеки по каждому поступлению от заказчиков — по ним система рассчитает сумму к уплате до 12-го числа следующего месяца.
  • Если в течение месяца не было дохода, платить налог не нужно.

Льготы

  • С 1 октября 2025 года самозанятые имеют право на кредитные каникулы наравне с субъектами МСП. Право предоставляется, если общая сумма кредита (или займа) не превышает 10 млн рублей, максимальный период отсрочки — 6 месяцев. 

Снятие самозанятого с учёта

Самозанятый снимается с учёта в двух случаях:

  • Самостоятельно отказался от специального режима.
  • Перестал соответствовать условиям закона о самозанятых.

 В первом случае нужно подать заявление. Датой снятия считается день подачи заявления. Во втором случае снятие производится автоматически налоговой службой, уведомление приходит через приложение «Мой налог».

После снятия можно снова зарегистрироваться, если нет долгов по налогам, пеням и штрафам.