Если вы официально работаете и платите налог на доходы физических лиц (НДФЛ), государство готово вернуть вам часть этих денег. Но при условии, что вы понесли определённые расходы: купили жилье, оплатили лечение или обучение, сделали взнос на индивидуальный инвестиционный счёт или занялись спортом. Это называется налоговый вычет. Сегодня рассказываем о всех существующих видах и способах их получения.
За детей, лечение и жилые помещения
Согласно официальному определению, налоговый вычет — это та сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного налога в установленных законом случаях.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп вычетов — каждая из них имеет свои условия и прямое назначение. Сначала рассмотрим самые актуальные для большинства граждан нашей страны.
Первая группа — стандартные налоговые вычеты (статья 218 НК РФ). Они предоставляются льготным категориям граждан РФ. В число получателей входят в том числе пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды с детства, родители и супруги погибших военнослужащих и другие.
Также к числу стандартных входят вычеты на ребёнка (до 18 лет, либо до 24-х при очном обучении), причём его может получить каждый человек, имеющий детей.
Помимо этого, с 1 января 2025 года граждане могут получить вычет в размере до 18 тысяч рублей за год за сдачу нормативов ГТО при прохождении ежегодной диспансеризации.
Следующая группа — социальные налоговые вычеты (статья 219 НК РФ). Они применяются при расходах на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни и при формировании накопительной части трудовой пенсии. Максимальный совокупный размер трат, с которых можно вернуть средства (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение), с 2024 года составляет 150 тысяч рублей в год. То есть если вы платите НДФЛ по ставке 13 процентов, на руки сможете получить до 19 500 рублей.
Ещё одна группа — имущественные налоговые вычеты (статья 220 НК РФ). Их можно оформить при приобретении жилых помещений и земельных участков. Размер лимита, с которого можно вернуть часть средств, в 2026 году остаётся прежним: два миллиона рублей при приобретении или строительстве жилья (на руки можно получить до 260 тысяч рублей); три миллиона при погашении процентов по ипотечному кредиту (на руки до 390 тысяч рублей).
Сам вычет можно растянуть на несколько лет. Помимо этого, вычеты применяются и при продаже недвижимого имущества, которым владели менее пяти лет, а также в случае изъятия недвижимости для государственных или муниципальных нужд.
Для инвестора и не только
Также есть ещё ряд налоговых вычетов, который может заинтересовать отдельные категории граждан. Один из них — на долгосрочные сбережения (статья 219.2 НК РФ). Если вы заключили договор с негосударственным пенсионным фондом и регулярно вносите туда деньги — на свою будущую пенсию или просто в рамках программы долгосрочных сбережений, — вы можете вернуть часть уплаченного подоходного налога. При этом государство ограничивает сумму, с которой можно получить вычет: в расчёт берётся не более 400 тысяч рублей за год, поэтому максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, составит 52 тысячи рублей. Ещё один важный момент: вносить деньги можно не только за себя, но и за членов семьи и близких родственников — супругов, родителей, детей, бабушек и дедушек.
Инвестиционные налоговые вычеты предоставляются при совершении операций на индивидуальном инвестиционном счёте (ИСС) и получении дохода от реализации ценных бумаг (статья 219.1 НК РФ). По сути, это законная возможность вернуть часть уже уплаченного НДФЛ или освободить от налога доход от инвестиций. Но есть ряд условий: так, чтобы сохранить право на льготы, нельзя закрывать счёт и выводить деньги до истечения минимального срока владения (для счетов, открытых до 2024-го, — три года, для остальных — пять лет).
Ещё одна категория — профессиональные налоговые вычеты (статья 221 НК РФ). Они актуальны в первую очередь для тех, кто работает «на себя»: индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой, а также людей, получающих доход по гражданско-правовым договорам. Также это касается и авторов, которым платят вознаграждения за их произведения в сфере науки, искусства, литературы и других.
И последняя группа — налоговые вычеты, при которых инвесторы вправе переносить убытки прошлых лет на будущие периоды (статья 220.1 НК РФ). Обычно налог платят с прибыли, но если в прошлом году вы «прогорели», то государство разрешает этот убыток учесть в будущем — то есть перенести его на следующие годы и за счёт этого уменьшить налог с будущих доходов. Кроме того, отдельное правило действует для инвесторов, которые объединились в инвестиционное товарищество (статья 220.2) — там вычет распределяется между участниками пропорционально их долям, и тоже не может превысить доход, полученный самим товариществом.
Способы получения
Существует три способа возврата части уплаченного налога. Во-первых, сделать это можно в текущем году, не дожидаясь его окончания. Для этого необходимо подать в налоговый орган заявление, например через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС. Налоговый орган рассматривает это обращение и направляет уведомление работодателю, который перестаёт удерживать НДФЛ (или его часть) из доходов работника. Таким образом можно получить имущественный и социальный вычет.
Во-вторых, вы можете обратиться в налоговую инспекцию. По окончании календарного года необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать её с подтверждающими документами в ФНС по месту жительства. Обратиться за вычетом можно за три предшествующих года — таким образом, до конца 2026 года гражданин имеет право подать заявление на вычеты за 2025, 2024 и 2023 годы.
Помимо этого, с 2025 года действует упрощённый порядок — без заполнения декларации 3-НДФЛ и без предоставления подтверждающих документов. Для его получения необходимо иметь доступ к «Личному кабинету налогоплательщика». Налоговый орган самостоятельно формирует предзаполненное заявление и размещает его в личном кабинете — остаётся только подтвердить и отправить заявление. Чтобы оформить вычет, требуется лишь указать банковский счёт для возврата.
Акцент
Что касается сроков возврата, то с 2026 года срок для вычетов, заявленных в декларациях 3-НДФЛ, был сокращён до 20 дней. Ранее этот процесс занимал около четырёх месяцев — три на камеральную проверку и 10 рабочих дней на само перечисление денег.
По упрощённому порядку возврат теперь также стал быстрее, он занимает не 15 дней, а четыре.
По состоянию на 2026 год налоговые органы уже вернули 325 миллиардов рублей имущественных налоговых вычетов, а объём возврата средств в упрощённом порядке превысил 68 миллиардов рублей.