Выездные налоговые проверки, камеральные проверки — если они заканчиваются в пользу налоговой и при этом фигурируют значительные суммы доначислений, то эти дела перетекают в уголовную плоскость. До недавнего времени такие уголовные дела возбуждались на основании материалов, представленных оперативными службами, главным образом ОБЭПа,— теперь только обращения налоговых органов. От суммы доначислений зависит, будет ли это налоговое правонарушение или уголовное преступление. Разобраться в нюансах и верности налоговых начислений, собрать доказательную базу, убедить суд в правоте своих доказательств — вот такой «простой» рецепт адвоката Игоря Трегуба.
— Налоговая защита — она разная. Это может быть судебный спор, таможенный спор, вопросы экспорта-импорта, возмещения НДС и многое другое. Следовательно, и способы защиты тоже могут быть разными: налоговая реконструкция, участие вместе со специалистами проверяющих органов в выездных и камеральных налоговых проверках, другие формы взаимодействия,— говорит об особенностях своей работы Игорь Владимирович. — Только я всегда говорю своим доверителям: если вы решили сокрыть налоги, я не смогу вам помочь. Я помогу вам правильно рассчитать налоги и доказать свою правоту.
Надо отметить, что во многом особенности специализации Игоря Владимировича определил тот факт, что до адвокатской деятельности он работал в управлении по налоговым преступлениям. Отличное знание законодательства в этой сфере, наличие, помимо юридического образования, высшего экономического образования, опыт работы в бухгалтерии крупной агрофирмы, служба в управлении по налоговым преступлениям позволяют ему на экспертном уровне разбираться в экономических предпринимательских коллизиях. Как он сам говорит, в экономических вопросах нет мелочей.
В его практике есть дела, когда после проведенной адвокатом работы следователь вообще не видит состава преступления и закрывает уголовное дело. Если дело дошло до суда, но в процессе были значительно снижены финансовые претензии, это тоже говорит об успехе. Таких дел у адвоката Игоря Трегуба абсолютное большинство. Одним из ярчайших примеров является дело, в ходе которого налоговые претензии к компании с одного миллиарда ста миллионов были снижены до трехсот миллионов. Разумеется, доверитель остался доволен, и это обоснованно можно считать адвокатским успехом. В другом крупном споре по московской фирме, работающей на территории Краснодарского края, удалось снизить объем налоговых начислений в три раза и исключить возбуждение уголовного дела. Многие дела были отправлены на доследование — негласно это считается скрытой формой оправдательного приговора.
Очень часто сегодня возникают ситуации, когда предприниматель, независимо от объема бизнеса, вступает в отношения с контрагентами, не удостоверившись в чистоте контрагентов. Сегодня эта обязанность лежит на предпринимателе. Как следствие — возбуждение уголовного дела по уклонению от уплаты налогов.
Часто собственник, создатель бизнеса, основное свое время посвящает непосредственно созданию бизнеса: как организовать производство, как наладить логистические цепочки, как создать конечный продукт, не уделяя достаточного времени организации документооборота. Вот пример из жизни: фирма нанимала для выполнения определенных работ подрядчика, который на момент взаимодействия находился в состоянии банкротства. По просьбе подрядчика предприниматель перечислял деньги за фактически произведенные работы на счета других фирм. И когда по данному факту было возбуждено уголовное дело, предприниматель, обратившись за помощью к адвокату, совершенно искренне недоумевал, в чем состоит суть претензий непосредственно к нему. Оказалось, что фирмы, получавшие денежные средства от предпринимателя, на запросы налогового органа сообщили, что никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с предпринимателем не имели, следовательно, по мнению налогового органа, никаких затрат предприниматель не понес. И подобных примеров множество, когда человек не имел намерения совершать преступные действия. Но незнание закона, как известно, не освобождает от ответственности. В той ситуации адвокату Игорю Трегубу удалось собрать доказательства, которые дали основания для прекращения уголовного преследования.
В 2016 году было дело, связанное с дроблением бизнеса. ОБЭП при расчетах объединил все сегменты бизнеса в один, доначислил большую сумму налогов. Адвокату Трегубу удалось доказать, что дробление бизнеса носило не формальный, а именно коммерчески обоснованный характер, имело производственную целесообразность. И подтвердить право предпринимателя на получение налоговых вычетов по НДС. В ходе этого процесса было проведено пять (!) экспертиз, направлено множество запросов, в том числе и по восстановлению первичных бухгалтерских документов. Три года понадобилось для успешного разрешения этого дела.
— Игорь Владимирович, как предпринимателю обезопасить себя от подобных ситуаций? Не все имеют возможность содержать штат высококвалифицированных экономистов...
— Как минимум иметь в записной книжке телефон экономического советника, чьи рекомендации будут учтены,— смеется Игорь Владимирович. — Или телефон хорошего адвоката экономического профиля. В идеале консультироваться с доверенным лицом до того, как вы собираетесь что-то предпринять, а не после. Налоговая сфера очень сложна, она меняется каждый год, и это нужно постоянно отслеживать.
Игорь Владимирович не раскрывает имена своих доверителей. Как и фирмы, с которыми ему приходилось работать. Таковы правила адвокатской этики. Но лучше любых имен говорит тот факт, что за помощью обращаются уже из других российских регионов. В предпринимательском сообществе достаточно активно обмениваются информацией. И часто краснодарские предприниматели, работающие в других регионах, а также те, с кем они контактируют, обращаются к Игорю Трегубу за помощью уже не только на территории Южного федерального округа, но и далеко за его пределами.
— Я занимаюсь тем, в чем разбираюсь,— говорит о своей работе адвокат Игорь Трегуб.